Rechtswissenschaft Steuerrecht – Einkommensteuer
Karteikarten zum Thema „Rechtswissenschaft“ · 15 Karten · von atrio. Beispiele: Welche sieben Einkunftsarten nennt § 2 EStG? · Was unterscheidet Überschussei…
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15 KartenWelche sieben Einkunftsarten nennt § 2 EStG?
Rückseite
Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit, nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung/Verpachtung, sonstige Einkünfte (§ 22 EStG).
Was unterscheidet Überschusseinkünfte von Gewinneinkünften?
Rückseite
Bei Überschusseinkünften (§ 4 Abs. 3 EStG) wird Einnahmen minus Werbungskosten gerechnet, bei Gewinneinkünften (§ 4 Abs. 1 EStG) Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmenüberschussrechnung.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2024 für Ledige?
Rückseite
11.604 Euro – bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an (Nullzone des Tarifs).
Welche Tarifzonen durchläuft der Einkommensteuertarif?
Rückseite
Nullzone (Grundfreibetrag), Progressionszone (steigender Grenzsteuersatz), lineare Zone (konstanter Grenzsteuersatz 42 %), Reichensteuerzone (45 % ab 277.826 Euro zvE 2024).
Was regelt der Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 EStG)?
Rückseite
Bei Zusammenveranlagung Ehegatten wird das zu versteuernde Einkommen halbiert, die Steuer darauf berechnet und verdoppelt – mildert Progressionswirkung bei unterschiedlich hohen Einkommen.
Welche Werbungskosten sind bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit abziehbar?
Rückseite
Fahrtkosten (0,30 €/km), Arbeitsmittel, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung, Bewerbungskosten – pauschal 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag ohne Nachweis.
Was sind Sonderausgaben und wo werden sie abgezogen?
Rückseite
Privat veranlasste, aber steuerlich begünstigte Aufwendungen (z. B. Altersvorsorge, Kirchensteuer, Spenden) – Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte zum Einkommen (§ 10 EStG).
Wann liegt eine außergewöhnliche Belastung vor (§ 33 EStG)?
Rückseite
Unabweisbare, außergewöhnliche Aufwendungen (Krankheit, Pflege, Bestattung), die die zumutbare Eigenbelastung übersteigen – Abzug vom Einkommen.
Was bewirkt der Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)?
Rückseite
Steuerfreie Einkünfte (z. B. Elterngeld, Arbeitslosengeld I) erhöhen den Steuersatz für das übrige zu versteuernde Einkommen, ohne selbst besteuert zu werden.
Wie werden Verluste steuerlich berücksichtigt?
Rückseite
Verlustvortrag in künftige Jahre unbegrenzt, Verlustrücktrag in Vorjahr bis 1 Mio. € (2 Mio. € bei Zusammenveranlagung) – mindert dort das Gesamtbetrag der Einkünfte.
Welche Steuerklassen gibt es und wofür sind sie relevant?
Rückseite
Klassen I–VI bestimmen Lohnsteuerabzug beim Arbeitslohn: I (ledig), II (Alleinerziehend), III/V (Ehegatten, Hauptverdiener/Nebenverdiener), IV (beide Verdiener), VI (zweites Dienstverhältnis).
Was ist der Unterschied zwischen Veranlagung und Antragsveranlagung?
Rückseite
Pflichtveranlagung bei Überschreitung von Freibeträgen/Bezug bestimmter Einkünfte; Antragsveranlagung (§ 46 EStG) für Arbeitnehmer freiwillig zur Erstattung zu viel einbehaltener Lohnsteuer.
Wie wird das zu versteuernde Einkommen (zvE) ermittelt?
Rückseite
Summe der sieben Einkunftsarten = Gesamtbetrag der Einkünfte – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – Freibeträge (z. B. Altersentlastungsbetrag) = zvE.
Was regelt das Halbteilungsprinzip bei Kapitaleinkünften?
Rückseite
Seit 2009: Abgeltungsteuer 25 % zzgl. Soli/KiSt pauschal, Endbesteuerung – keine Einbeziehung in zvE, keine Werbungskostenabzug (außer Sparer-Pauschbetrag 1.000 €).
Wie vermeidet Deutschland die Doppelbesteuerung im Ausland?
Rückseite
DBA: Freistellungsmethode (Progressionsvorbehalt) oder Anrechnungsmethode – ausländische Steuer wird auf deutsche Steuer angerechnet, max. bis Höhe der deutschen Steuer.